| 納稅人○先生買賣移轉所有坐落宜蘭市○○地號土地乙筆，其地上有3棟建物，納稅人僅設籍於其中一棟，是該戶建物本局依其所有持分比例計算適用自用住宅用地稅率面積，餘2棟建物依一般稅率核計，共核課土地增值稅75萬2,267元。納稅人○先生以其未准依自用住宅用地稅率之2棟建築可互相通行使用，應准其適用自用住宅優惠稅率。 | 本案經現場查核納稅人○先生所稱可互相通行使用之2棟建物並未打通使用；次查，該2棟建物於其移轉前並未有其本人、配偶或直系親屬辦竣戶籍登記，本局原處分並無違誤，遂駁回其復查申請。參考法規：土地稅法第9條、34條規 |
| 法院拍賣自用住宅用地，於收到地方稅務局通知之次日起30日內，申請改按優惠稅率核課土地增值稅。 | 應於接到本局通知之次日起30日內提出申請，超過申請期限不可補行申請，其應檢附證件同一般自用住宅用地申請案件，惟非本人親自申請者，應另行檢附印鑑證明。參考法規：土地稅法第34條之1規定 |
| 出售自用住宅用地，在二年內另行購買自用住宅用地，土地增值稅怎麼退還？ | 土地所有權人出售自用住宅用地，自土地所有權完成移轉登記起，二年內另行購買未超過三公畝的都市土地；或未超過七公畝的非都市土地，仍作為自用住宅用地使用，新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，可申請就其已納之土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額。例如：某甲出售自用住宅用地，出售地價100萬元，繳納土地增值稅5萬元，稅後得款95萬元。某甲於二年內另行購買自用住宅用地120萬元，則原繳納土地增值稅5萬元可全數退還〈不足支付新購土地地價120萬-95萬=25萬〉。如新購自用住宅用地地價98萬元，則土地增值稅可退還3萬元〈不足支付新購土地地價98萬-95萬=3萬〉。參考法規：土地稅法第35條規定。 |
| 土地於89年1月28日以後分割或合併如何申請按土地稅法第39條之2第4項規定以89年1月28日當期公告現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅？ | 一、檢附地政機關出具證明之地價分算謄本。二、於土地現現值申報書第9欄勾選所欲申報之項目。參考法規：土地稅法第39條之2第4項規定 |
| 楊○○於96年7月間出售原持有宜蘭市○○段○○地號土地，地上建物門牌為宜蘭市○○路○○號，復於98年6月間購入臺北市文山區○○段○○地號土地，地上建物門牌為臺北市文山區○○路○○號○樓。當事人於98年7間向本局申請依土地稅第35條規定，按重購自用住宅用地就已納土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額，原經本局核定退還土地增值稅○○○元，嗣臺北市稅捐稽徵處文山分處於101年辦理清查時發現，該重購地地上建物於101年1月1日起出租予他人，已不符土地稅法自用住宅用地要件，本局於接獲是項通報後，即依土地稅法第37條規定予以追繳原退還之土地增值稅。當事人稱自98年8月入住新購地後，因遭遇惡鄰恐嚇騷擾，致家中幼兒遭受極大驚嚇，亦曾向治安單位報案製作筆錄等，
在身心不堪其擾下，遂於100年2月搬離自住屋，另行租屋，為減輕房貸及租屋沈重負擔，始於101年1月將該住宅出租，原意絶非要購屋營利，請准允免予追繳土地增值稅款。 | 土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，5年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同，為土地稅法第37條所明定。本案當事人稱因遭遇惡鄰恐嚇騷擾，致家中幼兒遭受極大驚嚇，在身心不堪其擾下，遂於100年2月搬離自住屋，另行租屋，並於101年1月將該自住屋出租他人，已不符重購自用住宅用地之要件。依同法第35條有關重購自用住宅用地退還原已繳納土地增值稅規定之立法意旨，在於考量土地所有權人因住所遷移等實際需要，必須出售原有自用住宅用地，而另於他處購買自用住宅用地，無論先售後購或先購後售，其出售地或重購地，當應以自用住宅用地為適用範圍，且重購地自完成移轉登記日起列管5年，此5年內均須符合「自用住宅用地」要件，非僅於辦理重購退稅之時點符合。又重購地自完成移轉登記日起未滿5年期間，將重購地再行出售或轉供作其他用途，如出租或營業等情形，已不符重購地自用住宅用地之要件，自應追繳原退土地增值稅款。參考法規：土地稅法第35、37條規定。 |
| 農業用地因未作農業使用、依法變更為非農業用地、移轉與非自然人等應課徵土地增值稅，調整原地價相關規定及檢附證件？ | 應以89年1月28日仍作農業使用之農業用地為適用範圍，申請時需檢附土地登記謄本或都市計畫使用分區證明文件等，如為都市內農地，加註89年1月28日使用分區別為農業區或保護區。參考法規：土地稅法第39條之2第4項規定 |
| 同時出售多處自用住宅用地應如何計課土地增值稅？ | 同一土地所有權人持有多處自用住宅用地同時出售時，如其合計面積不超過都市土地三公畝或非都市土地七公畝，可以視為一次出售，按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。至於同時出售除了訂約日期要相同外，並且要在同一天申報移轉現值，這樣才可視為一次出售。參考法規：土地稅法第34條規定。 |
| 農地經法院拍賣，申請不課徵土地增值稅有無申請期限的規定？債權人可否代位申請？ | 農業用地經法院拍賣，申請不課徵土地增值稅，權利人或義務人應於收到本局通知之次日起30日內提出申請，超過申請期限不可補行申請。申請不課徵土地增值稅之當事人為移轉土地之權利人或義務人，債權人不得代位行使該權利。參考法規：土地稅法第39條之3規定。 |